Ile czasu fiskus ma na zwrot nadpłaty z PIT za 2014 r.?

Nadpłata wynikająca z rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych powinna być podatnikowi zwrócona - przelewem, przekazem pocztowym albo poprzez wypłatę gotówki w kasie - w ciągu 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania. Krócej na pieniądze czekają osoby korzystające z ulgi prorodzinnej z tytułu wychowywania co najmniej trojga dzieci. Stan realizacji zwrotu nadpłaty można sprawdzić w internecie.

Termin wypłaty

Urząd skarbowy ma na zwrot nadpłaty wynikającej z rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych 3 miesiące od dnia złożenia zeznania podatkowego. Wynika to z art. 77 § 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej.

Taki termin obowiązuje bez względu na sposób przekazania zeznania podatkowego. Normą stało się jednak, że osoby przesyłające rozliczenie przez internet mogą liczyć na zwrot nadpłaty w krótszym czasie niż osoby wybierające tradycyjne formy jego dostarczenia. Obsługa dokumentów przekazanych drogą elektroniczną zajmuje bowiem mniej czasu. Nie zmienia to faktu, że w każdym przypadku na pieniądze można czekać kwartał. Realny czas realizacji zwrotu nadpłaty zależy bowiem nie tylko od formy rozliczenia, ale również takich czynników, jak: liczba zeznań złożonych w danym okresie w urzędzie skarbowym, konieczność weryfikacji rozliczenia, korekta stwierdzonych błędów itp.

Oficjalnie zwrot nadpłaty w krótszym terminie zapewniono jedynie rodzinom wielodzietnym posiadającym Kartę Dużej Rodziny. Ministerstwo Finansów zobowiązało się, że osobom korzystającym z ulgi prorodzinnej z tytułu wychowywania co najmniej trojga dzieci nadpłaty podatku dochodowego będą zwracane w ciągu 30 dni od dnia złożenia zeznania podatkowego. Warunkiem skorzystania z tej preferencji jest przesłanie rozliczenia drogą elektroniczną. Karta Dużej Rodziny przysługuje rodzinie, w której rodzic (rodzice) lub małżonek rodzica mają na utrzymaniu co najmniej troje dzieci: w wieku do ukończenia 18. roku życia; w wieku do ukończenia 25. roku życia - jeżeli dziecko uczy się w szkole lub w szkole wyższej; bez ograniczeń wiekowych - w przypadku dzieci posiadających orzeczenie o umiarkowanym albo znacznym stopniu niepełnosprawności.

Zwrot po korekcie

Termin zwrotu nadpłaty może się przesunąć w przypadku, gdy zeznanie podatkowe zostanie skorygowane przez urzędnika lub podatnika.

Urzędnicy mają ograniczone uprawnienia do samodzielnego dokonywania zmian. Korygują błędy rachunkowe, inne oczywiste pomyłki oraz nieprawidłowości wynikające ze sporządzenia zeznania podatkowego niezgodnie z wymogami formalnymi, jeżeli w wyniku naniesionych poprawek i uzupełnień zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, nadpłaty lub straty nie przekracza 1 tys. zł. Nadpłata wynikająca z tak zmodyfikowanego rozliczenia jest zwracana w ciągu 3 miesięcy od dnia upływu terminu do wniesienia sprzeciwu na dokonaną korektę. Na złożenie sprzeciwu jest natomiast 14 dni od dnia doręczenia podatnikowi uwierzytelnionej kopii skorygowanego zeznania podatkowego.

Wypłata pieniędzy może opóźnić się również z powodu dokonania korekty rozliczenia przez podatnika. Na czas realizacji nadpłaty ma wpływ to, czy korekta wymagała złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty, czy nie. Jeżeli nie został on złożony, termin zwrotu wynosi 3 miesiące od dnia dokonania korekty. Okres oczekiwania na pieniądze po wniesieniu wniosku o stwierdzenie nadpłaty zależy natomiast od tego, czy wypłaty dokonano bez wydania decyzji, czy też zostało wszczęte postępowanie podatkowe. W pierwszym przypadku nadpłata powinna być podatnikowi zwrócona w ciągu 2 miesięcy od dnia złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty wraz ze skorygowanym zeznaniem, ale nie wcześniej niż w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia pierwotnego rozliczenia. W drugim przypadku na przekazanie pieniędzy urząd skarbowy ma 30 dni od dnia wydania decyzji stwierdzającej nadpłatę.

Stan realizacji

To, na jakim etapie jest procedura zwrotu nadpłaty podatku wykazanej w zeznaniu podatkowym za 2014 r., można sprawdzić on-line. Informacje na ten temat uzyskuje się dzięki aplikacji "Stan realizacji zwrotów z zeznań rocznych". Nie wszystkie urzędy skarbowe jednak ją obsługują. Dostępność tej usługi należy sprawdzić na stronie internetowej swojego urzędu skarbowego lub właściwej izby skarbowej. Aby skorzystać z aplikacji, wystarczy podać identyfikator podatkowy (PESEL albo NIP) oraz kwotę przychodu w pełnych złotych wynikającą z zeznania za 2014 r. Dane są na bieżąco aktualizowane. Należy jednak pamiętać, że PIT może być "widoczny" w systemie nawet z kilkudniowym opóźnieniem.

Niektóre urzędy skarbowe przyjęły inną formę informowania o stanie realizacji zwrotów nadpłat. Podają na swojej stronie internetowej, że aktualnie wypłacają kwoty wynikające z rozliczeń złożonych do określonego dnia. Zazwyczaj wskazują dwie daty: jedną dla zeznań podatkowych dostarczonych w formie papierowej, a drugą - dla przesłanych drogą elektroniczną.

W każdym przypadku można osobiście skontaktować się ze swoim urzędem skarbowym, aby uzyskać informacje na temat terminu zwrotu nadpłaty.

Przykład

Podatnik złożył 31 marca 2015 r. swój PIT-37 za 2014 r. z wykazaną nadpłatą podatku. Termin zwrotu tej kwoty wynosi 3 miesiące od dnia złożenia zeznania podatkowego.

Termin określony w miesiącach mija z upływem tego dnia w ostatnim miesiącu, który odpowiada początkowemu dniowi terminu. Gdyby takiego dnia w ostatnim miesiącu nie było, kończy się on w ostatnim dniu tego miesiąca. Termin przesuwa się jednak, jeżeli zgodnie z opisanymi zasadami upływa w sobotę, niedzielę lub święto będące dniem ustawowo wolnym od pracy, np. 1 maja. W takiej sytuacji za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych.

Termin zwrotu nadpłaty wykazanej w PIT-37 za 2014 r., złożonym 31 marca 2015 r., upływa 30 czerwca 2015 r. (w czerwcu nie ma 31. dnia).

Podstawa prawna

Ustawa z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r. poz. 749 ze zm.)