ordynacja podatkowa, kontrola podatkowa, zobowiązania podatkowe, interpretacja podatkowa, KAS
lupa
A A A

Gazeta Podatkowa nr 63 (1208) z dnia 6.08.2015

Złożenie VAT-UEK nie wymaga uzasadnienia

Wysyłam elektronicznie VAT-UEK. W jaki sposób mam przedstawić wyjaśnienie przyczyny korekty? (pytanie z dyskusji na www.forum.gofin.pl nr 940025)

W przypadku stwierdzenia jakichkolwiek błędów w złożonych informacjach podsumowujących podmiot, który złożył informację podsumowującą, jest obowiązany złożyć niezwłocznie jej korektę. Stanowi o tym art. 101 ustawy o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.).

Korekta polega na tym, że w formularzu VAT-UEK ("Korekta informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach") w pozycji "było" podaje się dane wykazane w złożonej wcześniej informacji VAT-UE, a w pozycji "jest" ujmuje się dane prawidłowe, zgodne ze stanem faktycznym.


Druki VAT-UE, VAT-UEK dostępne są w serwisie www.druki.gofin.pl, w dziale Podatek VAT.


Należy zwrócić uwagę, że większość korekt sporządzana jest w oparciu o przepisy Ordynacji podatkowej, z których wynika m.in., że skorygowanie deklaracji następuje poprzez złożenie korygującej deklaracji wraz z pisemnym uzasadnieniem jej przyczyn. W nielicznych przypadkach korekta deklaracji podatkowej nie wymaga złożenia uzasadnienia przyczyn naniesienia zmian. Takie wyjaśnienie jest zbędne w przypadku korygowania informacji podsumowujących VAT-UE. Jak już wspomniano, kwestie składania informacji podsumowujących reguluje art. 101 ustawy o VAT, przepis ten natomiast nie przewiduje obowiązku składania wraz z formularzem VAT-UEK pisemnego uzasadnienia przyczyn dokonania korekty.

Reasumując, uczestnik forum wysyłając elektronicznie VAT-UEK nie musi do niej pisać wyjaśnienia przyczyny jej sporządzenia.

Najczęstsze błędy popełniane w informacjach podsumowujących:

- podawanie błędnych kodów krajów przed numerem identyfikacyjnym VAT danego kontrahenta,
- wykazywanie dostaw towarów, do których podatnik nie ma prawa zastosowania stawki 0%,
- składanie zerowych informacji podsumowujących VAT-UE, gdy w danym okresie nie występuje wewnątrzwspólnotowe nabycie lub dostawa,
- wykazywanie w korekcie informacji VAT-UEK pozycji, które nie ulegają zmianie (koryguje się tylko te, które uległy zmianie),
- korygując dane w zakresie transakcji wewnątrzwspólnotowych w deklaracji dla podatku VAT, podatnicy zapominają o obowiązku dokonania korekty informacji podsumowującej VAT-UE.

www.OrdynacjaPodatkowa.pl - Informacje podatkowe:

 Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz,
wejdź do serwisu
www.PoradyPodatkowe.pl » 
Więcej w zasobach płatnych
Prenumerata 2018 r. - www.sklep.gofin.pl
PRZEWODNIKI on-line Księgowego i Kadrowego
Pomocniki Księgowego

Terminarz

listopad 2017
PN WT ŚR CZ PT SO ND
1
2
3
4
5
8
9
11
12
13
14
16
17
18
19
21
22
23
24
25
26
28
29
ASYSTENT GOFIN - Darmowa aplikacja dla Księgowych
sklep.gofin.pl - RABATY, NAGRODY, PROMOCJE
NEWSLETTERY
Fachowe czasopisma - PoznajProdukty.gofin.pl
Rozliczanie podatku dochodowego, podatku VAT oraz innych podatków i opłat
Vademecum podatnika - podstawowe informacje dotyczące podatków
Sklep internetowy - sklep.gofin.pl
gofin
sgk
czasopisma
forum
sklep
gazeta podatkowa
 
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o., ul. Owocowa 8, 66-400 Gorzów Wlkp., tel. 95 720 85 40, faks 95 720 85 60