Gazeta Podatkowa nr 96 (1241) z dnia 30.11.2015
Korekta informacji VAT-UE
Wpłynęła do mnie faktura z września na WNT. Muszę skorygować informację VAT-UE za wrzesień, bo nie wykazałem w niej tej transakcji. Czy w VAT-UEK powinienem wykazać tylko to, czego brakowało?
Jeśli podatnik stwierdzi jakiekolwiek błędy w złożonej informacji podsumowującej, jest obowiązany sporządzić niezwłocznie jej korektę. Przy czym korekty tej dokonuje się na formularzu VAT-UEK "Korekta informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach".
Korekta polega na wypełnieniu formularza VAT-UEK, w którym ujmuje się w pozycji "było" dane wykazane w złożonej wcześniej informacji podsumowującej oraz w pozycji "jest" prawidłowe dane zgodne ze stanem faktycznym.
Tak więc w korekcie informacji podsumowującej w pozycji "było" podaje się tylko korygowane "błędne" dane, natomiast w pozycji "jest" podaje się skorygowane, poprawione dane.
Przy czym korekta informacji podsumowującej nie zawsze spowodowana jest wystąpieniem pomyłki. W niektórych przypadkach może być ona wymuszona opóźnieniami w dokumentowaniu.
Dodatkowo warto wskazać, że do VAT-UEK nie ma obowiązku dołączania pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty.
|
Przykład Polska firma składa informacje podsumowujące za okresy miesięczne. We wrześniu 2015 r. nabyła towar od kontrahenta niemieckiego (o wartości 10.000 zł). Z uwagi na to, że nie otrzymała faktury dokumentującej ten zakup, to nie wykazała jej w informacji VAT-UE za wrzesień, również nabycia tego nie wykazała w informacji VAT-UE za październik. W listopadzie podatnik otrzymał dopiero fakturę dokumentującą ten zakup towarów. Podatnik w listopadzie złożył formularz VAT-UEK. Część D tego formularza wypełnił następująco:  |
www.OrdynacjaPodatkowa.pl - Informacje podatkowe:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PoradyPodatkowe.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
| NOWY SCHEMAT »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych
|
||||||||||||
|
||||||||||||